Налоговый вычет за медицинскую страховку: что говорит закон
Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30.2.5ª.a)
«primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad.»
Проверено по руководству Agencia Tributaria, редакция IRPF 2025. Актуально на август 2026 года.
Что установлено законом
Расходы на медицинскую страховку уменьшают налогооблагаемую базу. Но правило устроено по-разному для автономо и для общества с ограниченной ответственностью, и разница существенная.
Автономо, взносы за себя и семью. Лимит — 500 € в год на каждого человека, и 1 500 € в год на каждого человека с инвалидностью. Считаются сам автономо, супруг и дети до 25 лет, проживающие с ним. Дети с инвалидностью — без возрастного ограничения, но с условием совместного проживания.
Автономо, взносы за наёмных сотрудников. Относятся на расходы полностью. Лимит 500 € здесь не применяется — он касается только страховки самого предпринимателя и его семьи.
SL, общество с ограниченной ответственностью. Взносы за сотрудников и руководителей относятся на расходы компании полностью, без лимита.
Зеркальная норма для сотрудника
Ley 35/2006 del IRPF, artículo 42.3.c) — страховка, оплаченная работодателем, не считается доходом сотрудника в натуральной форме в тех же пределах: 500 € на человека в год и 1 500 € при инвалидности. Покрывается сотрудник, его супруг и потомки.
Отсюда и берётся выгода корпоративного полиса: компания списывает взносы полностью, а у сотрудника они не облагаются налогом. Выигрывают обе стороны.
Официальные источники
Автономо, статья 30.2.5ª — руководство Agencia Tributaria, IRPF 2025.
Сотрудники, статья 42.3.c) — руководство Agencia Tributaria, IRPF 2024.
Действующие лимиты введены законом Ley 26/2014, опубликованным в BOE.
Эта страница не является налоговой консультацией. Здесь приведены выдержка из действующего законодательства и ссылки на официальные разъяснения налоговой службы Испании. Применение нормы к вашей ситуации определяет ваш gestor.
Лимит считается на человека, а не на семью
Это место, где ошибаются чаще всего. Нередко можно услышать формулировку «до 500 € на человека, но не более 1 500 € в общем». Она неверна. Полторы тысячи — это лимит на одного человека с инвалидностью, а не общий потолок семьи. Никакого общего потолка норма не устанавливает.
Откуда взялось заблуждение, понять несложно: семья из трёх человек — предприниматель, супруг и ребёнок — даёт ровно 3 × 500 = 1 500 €. Совпадение суммы и породило миф.
Считается так:
| Сколько можно отнести на расходы | |
| Автономо один | 500 € в год |
| Автономо и супруг | 1 000 € в год |
| Автономо, супруг и один ребёнок | 1 500 € в год |
| Автономо, супруг и двое детей | 2 000 € в год |
| Автономо, супруг и трое детей | 2 500 € в год |
| На каждого человека с инвалидностью | 1 500 € в год вместо 500 € |
Семьям с тремя и более детьми вычет нередко считают заниженным именно из-за этого заблуждения.
Условие, которое решается при оформлении
В тексте закона есть оговорка, на которую стоит обратить внимание заранее: взносы должны быть уплачены самим налогоплательщиком — satisfechas por el contribuyente. Если платежи идут с чужого счёта, у вашего гестора появится основание отказать в вычете.
Для общества с ограниченной ответственностью зеркальное требование: фактура должна быть выставлена на компанию, а не на физическое лицо, иначе бухгалтерия не проведёт расход.
Мы проверяем это на этапе оформления полиса, а не в апреле, когда что-то менять уже поздно.
Что мы предоставляем
Компаниям и PYME — фактуру. Это тот документ, по которому бухгалтерия относит взносы на расходы.
Частным лицам и автономо — квитанции об уплате выпускает DKV, они доступны в личном кабинете и в приложении Activa DKV.
Certificado de primas pagadas — справку об уплаченных взносах мы запрашиваем у страховой по вашей просьбе. Она нужна не только для декларации: чаще всего её просят при оформлении и продлении резиденции, как подтверждение непрерывного покрытия.
Если ваш gestor не знает этой нормы
Такое случается чаще, чем можно предположить. Не спорьте и не пересказывайте своими словами — перешлите ему ссылку на эту страницу. Здесь приведён текст статьи и ссылки на руководства Agencia Tributaria; специалисту этого достаточно, чтобы проверить норму по первоисточнику за пару минут.
Полисы, к которым это относится
- Для компаний и SL: взносы за сотрудников относятся на расходы полностью.
- Мы выставляем фактуру на компанию — документ, по которому бухгалтерия проводит расход.
- Четыре продукта для бизнеса от 3 сотрудников, сроков ожидания нет.
- Для автономо: медицина плюс Renta — выплата за каждый день больничного.
- Пожизненная скидка 5% для автономо.
- Взносы за себя и семью — в пределах лимита, за наёмных сотрудников — полностью.
Мнение агента Этот вопрос мне задают почти на каждой встрече с предпринимателями, и почти всегда с одной и той же неверной цифрой в голове: «полторы тысячи на всю семью». Отсюда и разочарование — человек считает, что вычет не стоит хлопот.
На самом деле лимит на каждого. Семья из пяти человек — это 2 500 € в год, а не 1 500. Разница ощутимая, и она полностью меняет разговор.
Второе, о чём предупреждаю сразу: я страховой агент, а не налоговый консультант. Я показываю текст закона и ссылку на сайт налоговой, а считает и отвечает ваш gestor. Если он с нормой не знаком — а так бывает, — просто перешлите ему эту страницу. Спорить не нужно, достаточно дать первоисточник.
И третье, чисто практическое. То, будет вычет или нет, часто решается не в апреле, а в день оформления полиса: на кого выставлена фактура и с какого счёта идут платежи. Это мы проверяем вместе, до подписания.