Deducción fiscal del seguro de salud: qué dice la ley
Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30.2.5ª.a)
«primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad.»
Contrastado con el manual de la Agencia Tributaria, edición IRPF 2025. Vigente a agosto de 2026.
Qué establece la ley
Las primas del seguro de salud reducen la base imponible. Pero la regla funciona de forma distinta para un autónomo y para una sociedad limitada, y la diferencia es sustancial.
Autónomo, primas propias y de su familia. El límite es de 500 € al año por cada persona, y de 1.500 € al año por cada persona con discapacidad. Cuentan el propio autónomo, su cónyuge y los hijos menores de 25 años que convivan con él. Los hijos con discapacidad, sin límite de edad, pero con convivencia.
Autónomo, primas de sus empleados. Se deducen íntegramente. El límite de 500 € no se aplica aquí: afecta solo al seguro del propio empresario y su familia.
Sociedad limitada. Las primas de empleados y administradores se deducen como gasto de la empresa en su totalidad, sin límite.
La norma espejo para el trabajador
Ley 35/2006 del IRPF, artículo 42.3.c) — el seguro abonado por la empresa no tiene la consideración de retribución en especie dentro de los mismos límites: 500 € por persona y año, 1.500 € en caso de discapacidad. Alcanza al trabajador, su cónyuge y sus descendientes.
De ahí procede la ventaja del seguro colectivo: la empresa deduce las primas por completo y al trabajador no le tributan. Ganan las dos partes.
Fuentes oficiales
Autónomos, artículo 30.2.5ª — manual de la Agencia Tributaria, IRPF 2025.
Trabajadores, artículo 42.3.c) — manual de la Agencia Tributaria, IRPF 2024.
Los límites vigentes se introdujeron por la Ley 26/2014, publicada en el BOE.
Esta página no constituye asesoramiento fiscal. Recoge un extracto de la normativa vigente y los enlaces a los manuales oficiales de la Agencia Tributaria. Su aplicación al caso concreto corresponde a su gestor.
El límite es por persona, no por familia
Aquí es donde más se falla. Se oye con frecuencia la fórmula «hasta 500 € por persona, pero con un máximo de 1.500 € en total». Es incorrecta. Los 1.500 € son el límite por cada persona con discapacidad, no un tope global de la familia. La norma no fija ningún tope global.
El origen del malentendido se entiende bien: una familia de tres —el empresario, su cónyuge y un hijo— da exactamente 3 × 500 = 1.500 €. La coincidencia de la cifra creó el mito.
El cálculo correcto:
| Cuánto se puede deducir | |
| Autónomo solo | 500 € al año |
| Autónomo y cónyuge | 1.000 € al año |
| Autónomo, cónyuge y un hijo | 1.500 € al año |
| Autónomo, cónyuge y dos hijos | 2.000 € al año |
| Autónomo, cónyuge y tres hijos | 2.500 € al año |
| Por cada persona con discapacidad | 1.500 € al año en lugar de 500 € |
A las familias con tres o más hijos se les suele calcular de menos precisamente por este malentendido.
El requisito que se decide al contratar
El texto de la ley incluye una condición que conviene tener presente desde el principio: las primas han de estar satisfechas por el contribuyente. Si los pagos salen de una cuenta ajena, su gestor tendrá motivo para no aplicar la deducción.
Para una sociedad limitada, el requisito espejo: la factura debe emitirse a nombre de la empresa, no de una persona física, o la contabilidad no podrá imputar el gasto.
Esto lo comprobamos al contratar la póliza, no en abril, cuando ya no hay margen para cambiar nada.
Qué facilitamos
A empresas y pymes, factura. Es el documento con el que la contabilidad imputa las primas como gasto.
A particulares y autónomos, los recibos de pago los emite DKV y están disponibles en el área de cliente y en la app Activa DKV.
Certificado de primas pagadas — lo solicitamos a la aseguradora a petición suya. No sirve solo para la declaración de la renta: es lo que suelen pedir en la tramitación y la renovación de la residencia, como acreditación de cobertura ininterrumpida.
Si su gestor no conoce esta norma
Ocurre más de lo que parece. No discuta ni lo explique con sus palabras: reenvíele el enlace de esta página. Aquí están el texto del artículo y los enlaces a los manuales de la Agencia Tributaria; a un profesional le basta con eso para contrastarlo en la fuente en un par de minutos.
Pólizas a las que se aplica
- Para empresas y sociedades: las primas de los empleados se deducen íntegramente.
- Emitimos factura a nombre de la empresa, el documento con el que la contabilidad imputa el gasto.
- Cuatro productos para negocios desde 3 asegurados, sin periodos de carencia.
- Para autónomos: asistencia sanitaria más Renta, con indemnización diaria por baja laboral.
- Descuento vitalicio del 5% para autónomos.
- Primas propias y de la familia, dentro del límite; las de los empleados, al 100%.
Opinión del agente Esta pregunta me la hacen en casi todas las reuniones con empresarios, y casi siempre con la misma cifra equivocada en la cabeza: «mil quinientos para toda la familia». De ahí la decepción: la persona concluye que la deducción no compensa el trámite.
En realidad el límite es por persona. Una familia de cinco son 2.500 € al año, no 1.500. La diferencia se nota y cambia por completo la conversación.
Lo segundo que aclaro de entrada: soy agente de seguros, no asesora fiscal. Yo muestro el texto de la ley y el enlace a la web de la Agencia Tributaria; quien calcula y responde es su gestor. Si él no conoce la norma —y pasa—, reenvíele simplemente esta página. No hace falta discutir: basta con dar la fuente.
Y lo tercero, puramente práctico. Que haya deducción o no se decide muchas veces el día de la contratación, no en abril: a nombre de quién va la factura y desde qué cuenta salen los pagos. Eso lo revisamos juntos antes de firmar.